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亞馬遜FBA,跨境電商進(jìn)入歐洲市場(chǎng),你需要交哪些稅?

作者:巨東物流??|??發(fā)布時(shí)間:2018-08-28 17:13??|??來(lái)源:巨東資訊????關(guān)注量:

文章摘要: 今天我們來(lái)把歐洲市場(chǎng)稅務(wù)基本概念及三種稅都講講清楚。

亞馬遜FBA,跨境電商進(jìn)入歐洲市場(chǎng),你需要交哪些稅?

買家多,銷量大,說(shuō)歐洲是個(gè)潛力無(wú)限的亞馬遜FBA跨境電商市場(chǎng),相信沒(méi)有人會(huì)反對(duì)。然而,提起歐洲的稅務(wù)問(wèn)題,卻是一言難盡,甚至有賣家因此對(duì)這么大的一個(gè)市場(chǎng)望而卻步。歐洲稅務(wù)真的有讓人“聞風(fēng)喪膽”的力量?別自己嚇自己了。今天我們就把這件事說(shuō)說(shuō)清楚。

先介紹大家認(rèn)識(shí)一位同行,他叫Steve,也是一位亞馬遜賣家?,F(xiàn)在,我們就跟隨他的經(jīng)歷,一起了解一些歐洲稅務(wù)的基本概念。

巨東物流,11年國(guó)際物流進(jìn)出口報(bào)關(guān)經(jīng)驗(yàn),為亞馬遜FBA跨境電商提供一站式國(guó)際海運(yùn)散貨拼箱,國(guó)際快遞等全球物流服務(wù)

Steve和歐洲稅務(wù)的故事:

Steve從印度(非歐洲國(guó)家/地區(qū))進(jìn)口耳機(jī),并計(jì)劃將這些耳機(jī)銷往英國(guó)。貨物必須送至海關(guān)并且辦理相應(yīng)的手續(xù),包括全額支付進(jìn)口增值稅。Steve收到特定文檔,表明進(jìn)口這些耳機(jī)所產(chǎn)生的進(jìn)口增值稅已在海關(guān)支付。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)保留了這些文檔,則說(shuō)明進(jìn)口增值稅已被抵扣。

亞馬遜FBA,跨境電商進(jìn)入歐洲市場(chǎng),你需要交哪些稅?

現(xiàn)在,Steve想從印度進(jìn)口10個(gè)產(chǎn)品到英國(guó)。每個(gè)產(chǎn)品的價(jià)值為10英鎊。他需要支付20%的進(jìn)口增值稅,或20英鎊(10個(gè)產(chǎn)品×單件2英鎊增值稅=20英鎊增值稅)。他向稅務(wù)局支付這筆款項(xiàng),然后可將產(chǎn)品進(jìn)口到英國(guó)。

亞馬遜FBA,跨境電商進(jìn)入歐洲市場(chǎng),你需要交哪些稅?

隨后,Steve 就可以開(kāi)始銷售了。他計(jì)劃每對(duì)耳機(jī)賣20英鎊。

亞馬遜FBA,跨境電商進(jìn)入歐洲市場(chǎng),你需要交哪些稅?

Steve 知道他在英國(guó)的每單銷售都要收取增值稅。所以他把4英鎊(20 %的價(jià)格)的增值稅包含在顯示價(jià)格里,于是單件顯示售價(jià)變?yōu)?4英鎊。

亞馬遜FBA,跨境電商進(jìn)入歐洲市場(chǎng),你需要交哪些稅?

英國(guó)的買家瑪麗亞看到并訂購(gòu)了一對(duì)Steve賣的耳機(jī)。

亞馬遜FBA,跨境電商進(jìn)入歐洲市場(chǎng),你需要交哪些稅?

Steve在把耳機(jī)發(fā)貨給瑪麗亞時(shí),還附上了英國(guó)增值稅發(fā)票。

亞馬遜FBA,跨境電商進(jìn)入歐洲市場(chǎng),你需要交哪些稅?

根據(jù) Steven 在財(cái)政期結(jié)束之前售出的商品數(shù)量,他可能遇到三種不同的情況。

巨東物流,11年國(guó)際物流進(jìn)出口報(bào)關(guān)經(jīng)驗(yàn),為亞馬遜FBA跨境電商提供一站式國(guó)際海運(yùn)散貨拼箱,國(guó)際快遞等全球物流服務(wù)

情況一

亞馬遜FBA,跨境電商進(jìn)入歐洲市場(chǎng),你需要交哪些稅?

如果Steve 在財(cái)政期結(jié)束前只賣出這一件產(chǎn)品,那么,當(dāng)他向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交增值稅申報(bào)單時(shí),他需要聲明他已支付的增值稅金額(海關(guān)的20英鎊)和他迄今為止在銷售額上收取的增值稅金額(按照每賣掉一個(gè)耳機(jī)收取4英鎊計(jì)算)。這樣一來(lái),Steve可以向英國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退回16英鎊,也就是所支付的增值稅和收取的增值稅之間的差額。不過(guò),要注意的是,此類追回可能需要批準(zhǔn)。

最后,稅務(wù)機(jī)關(guān)向Steve退回增值稅的差額。(這可能需要先通過(guò)驗(yàn)證)

情況二

亞馬遜FBA,跨境電商進(jìn)入歐洲市場(chǎng),你需要交哪些稅?

如果Steve在財(cái)政期結(jié)束前又售出了4件產(chǎn)品,那么他向稅務(wù)局提交增值稅申報(bào)表文件時(shí),需要聲明他已支付的增值稅(在海關(guān)的20英鎊),以及他收取的增值稅(4英鎊x 5單位=20)。

這樣一來(lái),銷售增值稅完全抵消進(jìn)口增值稅,所以他沒(méi)有增值稅退稅。

情況三

亞馬遜FBA,跨境電商進(jìn)入歐洲市場(chǎng),你需要交哪些稅?

如果Steve在財(cái)政期結(jié)束前又售出了5件產(chǎn)品,那么,他向稅務(wù)局提交增值稅申報(bào)表文件時(shí),就需要聲明他已支付的增值稅(在海關(guān)的20英鎊),以及他收取的增值稅(4英鎊x 6單位=24)。

收取的增值稅和支付的增值稅之間的差額為4英鎊。此金額必須支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

看,這波操作是不是也挺簡(jiǎn)單的?那么問(wèn)題又來(lái)了,和Steve一樣的你,進(jìn)入歐洲市場(chǎng)時(shí),到底要繳哪些稅呢?

如果你從非歐盟國(guó)家/地區(qū)進(jìn)口貨物到歐盟成員國(guó),那么你可能需要繳納的是:關(guān)稅、進(jìn)口增值稅和消費(fèi)稅。因?yàn)?,從歐盟以外的國(guó)家/地區(qū)進(jìn)口貨物到歐盟,都需要繳納關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。

如果你進(jìn)口的是酒精飲料、煙草類商品和能源商品的話,除關(guān)稅和進(jìn)口增值稅外,還需要繳納消費(fèi)稅。

下面,我們就給大家把三種稅都講講清楚。

什么是關(guān)稅?

從歐盟以外的國(guó)家/地區(qū)進(jìn)口貨物到歐盟成員國(guó)需要繳納關(guān)稅,稅率的浮動(dòng)范圍可能為0%到25%。適用稅率適用于向海關(guān)當(dāng)局申報(bào)的貨物的估價(jià)。該估價(jià)通常被稱為海關(guān)完稅價(jià)格,其中包括貨物進(jìn)入歐盟時(shí)的全部成本。關(guān)稅通常無(wú)法進(jìn)行退稅,代表一種硬成本。

注意:歐盟是一個(gè)單一關(guān)稅同盟,由各個(gè)歐盟成員國(guó)組成。

什么是增值稅?

VAT全稱是value added tax。這是一個(gè)在歐盟注冊(cè)過(guò)增值稅的貿(mào)易商將稅務(wù)添加到銷售價(jià)格上,并在之后通過(guò)申報(bào)將稅費(fèi)轉(zhuǎn)移提交給國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅種。

什么是進(jìn)口增值稅?

從歐盟以外的國(guó)家/地區(qū)進(jìn)口貨物到歐盟成員國(guó)還需要繳納進(jìn)口增值稅。進(jìn)口增值稅稅額的稅率與貨物在歐盟進(jìn)口國(guó)供應(yīng)的稅率相同。除關(guān)稅外,你還需支付進(jìn)口增值稅,其稅率根據(jù)商品的海關(guān)完稅價(jià)格和關(guān)稅來(lái)計(jì)算。

如果你在申報(bào)貨物的海關(guān)當(dāng)局所在的國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)增值稅,則進(jìn)口增值稅通??蛇M(jìn)行退稅。根據(jù)該國(guó)家/地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)增值稅退稅規(guī)則,進(jìn)行增值稅退稅時(shí)會(huì)發(fā)生這種情況。

按照歐盟的規(guī)定,如果貨物價(jià)值較低,從歐盟以外的國(guó)家/地區(qū)進(jìn)口貨物到歐盟成員國(guó)可豁免繳納進(jìn)口增值稅。如要符合該要求,貨物價(jià)值必須在10到22歐元之間,具體取決于貨物進(jìn)口到哪個(gè)歐盟成員國(guó)。

在英國(guó),該規(guī)定被稱為低值貨物免稅或 LVCR。如你認(rèn)為自己符合 LVCR,我們建議你咨詢相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)或獨(dú)立稅務(wù)顧問(wèn),以進(jìn)行確認(rèn)。

什么是消費(fèi)稅?

如要銷售酒精飲料、煙草類商品或能源商品,你必須為銷售這些商品繳納消費(fèi)稅(此外還需要繳納關(guān)稅或進(jìn)口增值稅稅額)。如銷售這些類型的商品,我們建議你尋求相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)或獨(dú)立稅務(wù)顧問(wèn)的建議。

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Q&A

Q1:如果從英國(guó)遠(yuǎn)距離銷售到德國(guó),在超過(guò)遠(yuǎn)距離銷售閾值前后應(yīng)當(dāng)分別如何報(bào)稅?

A:

● 在你的一年稅前銷售額超過(guò)德國(guó)遠(yuǎn)距離銷售閾值之前:你需要按照英國(guó)稅率在HMRC進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

● 當(dāng)你的一年稅前銷售額超過(guò)德國(guó)遠(yuǎn)距離銷售閾值之后:你需要在德國(guó)稅局進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。此時(shí),你應(yīng)當(dāng)在即將超過(guò)銷售閾值之前就注冊(cè)德國(guó)增值稅稅號(hào)。

在你的一年稅前銷售沒(méi)有超過(guò)德國(guó)遠(yuǎn)距離銷售閾值時(shí),也可以自主選擇向德國(guó)稅局進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。你需要將你的選擇通知稅務(wù)機(jī)關(guān),當(dāng)你通知之后,你將從此時(shí)開(kāi)始從銷售目標(biāo)國(guó)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

● 請(qǐng)?zhí)崆跋蚰愕亩悇?wù)顧問(wèn)咨詢這些規(guī)定針對(duì)你的個(gè)人情況應(yīng)當(dāng)如何運(yùn)用。

Q2:中國(guó)賣家在西班牙和意大利一定要進(jìn)行增值稅補(bǔ)稅嗎?

A:

你需要在你存放了庫(kù)存或者一年未稅銷售超過(guò)了遠(yuǎn)距離銷售閾值的國(guó)家進(jìn)行增值稅稅號(hào)注冊(cè)并合規(guī)。如果你之前在這些國(guó)家已經(jīng)產(chǎn)生過(guò)增值稅歷史稅務(wù)(從你應(yīng)當(dāng)注冊(cè)增值稅的時(shí)期到你開(kāi)始注冊(cè)增值稅的時(shí)期),你會(huì)被要求補(bǔ)繳歷史稅費(fèi)。逾期繳費(fèi)原則上會(huì)產(chǎn)生利息。在大多數(shù)情況下,如果賣家自愿披露歷史稅費(fèi),稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置的罰款會(huì)顯著低于最初針對(duì)未繳稅費(fèi)設(shè)置的罰款金額,有時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)免除你的罰金。針對(duì)于你的自身情況,你可以咨詢你的稅務(wù)顧問(wèn)。

Q3:各國(guó)增值稅稅率是多少?

A:

歐洲法律規(guī)定的增值稅最低標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%,最低減征稅率為5%,但實(shí)際稅率會(huì)根據(jù)不同的歐洲國(guó)家/地區(qū)以及商品類型存在差異。此外,某些歐洲國(guó)家/地區(qū)在特定方面也保留了獨(dú)立的法規(guī)要求。

最可靠的針對(duì)目前特殊產(chǎn)品在歐洲增值稅稅率的信息來(lái)源是歐盟各國(guó)的稅局官網(wǎng)。

Q4:如何上傳增值稅稅號(hào)到后臺(tái)?

A:

請(qǐng)進(jìn)入你的賣家后臺(tái),選擇右上角設(shè)置, 繼續(xù)選擇賬戶信息,你會(huì)在界面底部看到稅務(wù)信息部分,請(qǐng)點(diǎn)擊第二個(gè)模塊VAT/GST注冊(cè)編號(hào)。你即可進(jìn)入界面。

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進(jìn)入界面之后請(qǐng)點(diǎn)擊左下角-添加增值稅稅號(hào)即可上傳

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