從去年5月開(kāi)始，人民幣對(duì)美元匯率開(kāi)啟了一路“漲漲漲”的行情，至今升值幅度已高達(dá)8.5%左右，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出預(yù)期。為了規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，用跨境人民幣收貨款成為很多外貿(mào)出口企業(yè)考慮的應(yīng)對(duì)策略。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)看，辦理跨境人民幣結(jié)算的企業(yè)正日益增多，涵蓋大型跨國(guó)集團(tuán)公司、民營(yíng)企業(yè)等。
14日，中國(guó)人民銀行廣州分行舉行2021年第一場(chǎng)新聞發(fā)布會(huì)，從會(huì)上了解到，目前人民幣已經(jīng)超越美元，成為粵港澳大灣區(qū)第一大跨境結(jié)算貨幣。2020年，全廣東省辦理跨境人民幣結(jié)算金額4.12萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)26.2%，占本外幣的比例達(dá)40.1%。
此外，國(guó)家發(fā)展改革委、商務(wù)部等部門日前聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化跨境人民幣政策 支持穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資的通知》，提出“在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展更高水平貿(mào)易投資便利化試點(diǎn)”，境內(nèi)銀行可在“展業(yè)三原則”的基礎(chǔ)上，憑優(yōu)質(zhì)企業(yè)提交的《跨境人民幣結(jié)算收/付款說(shuō)明》或收付款指令，直接為優(yōu)質(zhì)企業(yè)辦理貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易跨境人民幣結(jié)算，以及資本項(xiàng)目人民幣收入在境內(nèi)的依法合規(guī)使用。新規(guī)將從2021年2月4日起實(shí)施，也為外貿(mào)企業(yè)使用人民幣結(jié)算提供了利好。
那么，人民幣結(jié)算到底如何操作？利弊何在？下面就對(duì)相關(guān)熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行解答。
1、使用跨境人民幣有什么好處？
對(duì)于外貿(mào)人來(lái)說(shuō)，用跨境人民幣收貨款最直接、最主要的好處就是能夠規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前普遍預(yù)測(cè)人民幣升值的大環(huán)境下，通過(guò)跨境人民幣避險(xiǎn)變得更加重要。
使用跨境人民幣的另一個(gè)好處是，跨境人民幣能夠節(jié)省匯兌成本、貿(mào)易融資的費(fèi)用，從而降低財(cái)務(wù)成本。
例如，與印尼、泰國(guó)、緬甸、柬埔寨等國(guó)家做生意，若用美金報(bào)價(jià)，單筆交易3.5%的匯差是少不了的，因?yàn)檫@些國(guó)家央行公布的匯率、海關(guān)公布的匯率和民間的匯率是有差別的。此時(shí)就可以用跨境人民幣出口報(bào)關(guān)來(lái)規(guī)避這筆損失。
當(dāng)然，目前美元在國(guó)際貨幣體系中的地位并沒(méi)有實(shí)質(zhì)變化，全球貿(mào)易以美元、計(jì)價(jià)、結(jié)算的習(xí)慣短期仍難以改變。因此，我國(guó)的貿(mào)易伙伴接受人民幣作為計(jì)價(jià)、結(jié)算和支付貨幣可能還需要一個(gè)長(zhǎng)期適應(yīng)的過(guò)程。
2、哪些國(guó)家能夠使用跨境人民幣付款？
目前人民幣已是中國(guó)第二大跨境支付貨幣，人民幣跨境收付占中國(guó)本外幣跨境收付的比例超過(guò)1/3。從全球看，人民幣已成為全球第五大國(guó)際支付貨幣和官方外匯儲(chǔ)備貨幣。
2008年以來(lái)，我國(guó)先后與越南、老撾、俄羅斯、哈薩克斯坦等9個(gè)周邊國(guó)家及“一帶一路”沿線國(guó)家簽署了雙邊本幣結(jié)算協(xié)議，與俄羅斯、印度尼西亞、阿聯(lián)酋、埃及、土耳其等23個(gè)周邊國(guó)家及“一帶一路”沿線國(guó)家簽署了雙邊本幣互換協(xié)議。
根據(jù)央行2020年8月的報(bào)告，人民幣已與馬來(lái)西亞林吉特、新加坡元、泰銖等9個(gè)周邊國(guó)家及“一帶一路”沿線國(guó)家貨幣實(shí)現(xiàn)了直接交易，與柬埔寨瑞爾等3個(gè)國(guó)家貨幣實(shí)現(xiàn)了區(qū)域交易。
目前在外貿(mào)人反映主動(dòng)提出使用人民幣支付的買家群體中，主要來(lái)自于俄羅斯、伊朗等美元外匯較少或受美國(guó)制裁的國(guó)家或地區(qū)，以及馬來(lái)西亞、越南、印度、巴基斯坦、日本等東盟或亞洲周邊國(guó)家，也有越來(lái)越多的歐洲客戶愿意使用人民幣為支付貨幣了。
據(jù)《日本經(jīng)濟(jì)新聞》去年8月25日發(fā)表的報(bào)道《加入中國(guó)版結(jié)算系統(tǒng)的國(guó)家增加》，加入中國(guó)的跨境支付系統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)逐漸增多。在中國(guó)經(jīng)濟(jì)影響力增加的背景下，截至去年7月底已有97個(gè)國(guó)家和地區(qū)的984家金融機(jī)構(gòu)加入中國(guó)的跨境支付系統(tǒng)。
中國(guó)于2015年建立人民幣跨境支付系統(tǒng)（CIPS），目的是推動(dòng)人民幣國(guó)際化，便于加入該系統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)輕松進(jìn)行以人民幣結(jié)算的貿(mào)易支付和匯款等業(yè)務(wù)。在CIPS系統(tǒng)的951家間接參與者中，從所在地區(qū)看，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)的亞洲金融機(jī)構(gòu)最多，達(dá)到731家，超過(guò)全體加入者的七成。歐洲有124家、非洲有37家金融機(jī)構(gòu)加入。北美和南美的金融機(jī)構(gòu)一共只有41家加入，數(shù)量較少。
3、客戶讓我用人民幣報(bào)價(jià)，該怎么報(bào)？
客戶主動(dòng)提出用人民幣報(bào)價(jià)的，基本分兩種情況：第一，客戶在國(guó)內(nèi)有代理，所以用EXW報(bào)價(jià)，他把美元給代理，代理給供應(yīng)商人民幣；第二，由于人民幣不斷國(guó)際化，在一些與我國(guó)已經(jīng)開(kāi)始本幣互換的國(guó)家，客戶手中確實(shí)有跨境人民幣可以用于進(jìn)口，以規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。
針對(duì)第一種情況EXW報(bào)價(jià)，最大問(wèn)題在于，供應(yīng)商可能沒(méi)有退稅。
EXW是EX works的縮寫(xiě)，即為“出廠價(jià)”，出廠之后的費(fèi)用和貨物安全都與供應(yīng)商沒(méi)關(guān)系了。它不包括出廠后的一系列流程，比如拖車、港雜、保險(xiǎn)、報(bào)關(guān)、海運(yùn)。由于操作形式基本等同于內(nèi)貿(mào)，所以買家一般會(huì)要求EXW報(bào)人民幣價(jià)格。這類買家一般在國(guó)內(nèi)有自己的代理，會(huì)幫他完成后面的流程。于是，在EXW條款下，如果報(bào)關(guān)抬頭不是供應(yīng)商而是客戶的代理，那么供應(yīng)商是沒(méi)有退稅的。
這也就解釋了，為什么出廠后就跟供應(yīng)商沒(méi)關(guān)系的EXW，有時(shí)供應(yīng)商的報(bào)價(jià)卻比FOB還貴，因?yàn)橛型硕惖囊蛩亍４藭r(shí)供應(yīng)商在報(bào)價(jià)前一定要算清楚，如果沒(méi)有退稅是否還有足夠的利潤(rùn)。
有一種情況可以收到退稅，即報(bào)EXW美金價(jià)格。買家把美金匯入供應(yīng)商賬戶，然后仍然由供應(yīng)商來(lái)報(bào)關(guān)出口和退稅，但出廠后產(chǎn)生的任何費(fèi)用均由買家承擔(dān)。不過(guò)沒(méi)有多少進(jìn)口商會(huì)選擇這種方式，因?yàn)樽哉伊瞬簧俾闊?
此外還要注意，由于EXW是出廠價(jià)，出廠時(shí)一定要收清尾款，因?yàn)樘釂问侵苯臃沤o收貨人的。
4、進(jìn)口商用人民幣付款，能退稅嗎？
能退。目前跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算范圍已擴(kuò)大至全國(guó)。根據(jù)國(guó)稅函[2010]303號(hào)文件規(guī)定，出口企業(yè)申報(bào)以人民幣結(jié)算的出口貨物退（免）稅，所需提交書(shū)面資料及辦理程序與其他外幣結(jié)算的出口業(yè)務(wù)完全相同，僅在電子數(shù)據(jù)申報(bào)方面有所區(qū)別。
此外，定金收美元、尾款收人民幣的情況也是可以退稅的。不過(guò)要注意，進(jìn)口商通過(guò)自己在中國(guó)的分支機(jī)構(gòu)境內(nèi)支付人民幣，這種不能退稅，因?yàn)榈韧趦?nèi)貿(mào)。
